В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо

Для того чтобы уплатить налог за третье лицо нужно правильно заполнить платежку, чтобы из нее было понятно, за кого вы платите налог. Поэтому в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить.

Также вы можете использовать специальный сервис "Уплата налогов за третьих лиц", он размещен на официальном сайте ФНС России.

По общему правилу такая уплата возможна за счет тех средств, которые у вас есть на счете. При этом зачесть свою переплату по налогам, пеням, штрафам в счет оплаты налоговых обязательств другого лица нельзя.

Какие налоги можно уплатить за третье лицо

Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые. При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо. То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель - за свою компанию.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить "не свои" налоги.

Третье лицо не может уплатить в бюджет НДФЛ за налогового агента. Причина - в запрете уплачивать НДФЛ за счет средств налогового агента.

Это не касается случаев доначисления (взыскания) налога по результатам налоговой проверки, когда налоговый агент неправомерно его не удержал либо удержал не полностью. Налоговый агент должен самостоятельно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

За счет каких средств можно уплатить налоги за третье лицо

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить "не свои" налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

• Если вы физлицо (в том числе ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
• Если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите - за физлицо, ИП или другую организацию;
• Если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Образец заполнения платежного поручения

При уплате налога важно правильно заполнить платежное поручение. Из него должно быть понятно, за кого вы его платите.

Для уплаты вы можете также использовать сервис ФНС России "Уплата налогов за третьих лиц", который размещен на официальном сайте ФНС России. С его помощью можно сформировать правильное платежное поручение и произвести оплату онлайн.

Платежку заполните в общем порядке, но с учетом следующих особенностей:

• В поле 101 укажите статус лица, за которое платите налог;
• В полях 60 и 102 отразите его ИНН и КПП. Если перечисляете налог за ИП, то в поле 102 поставьте "0" (ноль);
• В поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя - Ф.И.О. и статус "ИП" в скобках);
• В поле 24 "Назначение платежа" укажите сначала свои ИНН и КПП (если он есть) через знак "//", затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием "ИП" в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак "//" укажите назначение платежа. Например: "7727098760 // 772701001 // ООО "Бета" // 1/3 НДС за I квартал 2020 г.".

Данные о платеже и получателе уточните у того, за кого платите налог.

Комментарии