Налоги и страховые взносы при УСН

Упрощенная система налогообложения - один из действующих в РФ специальных налоговых режимов. Он ориентирован на малый бизнес и нацелен на то, чтобы упростить расчет и уплату налогов в предпринимательской деятельности.

УСН освобождает организации и ИП только от некоторых налогов.

По общему правилу это НДС, налог на прибыль (НДФЛ) и налог на имущество организаций (физлиц). Но из этого правила есть исключения. В некоторых случаях "упрощенцы" должны платить эти налоги.

Остальные налоги и все страховые взносы при УСН платить нужно. К таким налогам, например, относятся земельный и транспортный налоги.

Какие налоги заменяет УСН

"Упрощенка" освобождает только от некоторых налогов. Какие именно это налоги, зависит от того, кто применяет спецрежим: организация или ИП.

Какие налоги не платят организации на УСН Компании не платят:

• НДС, кроме отдельных случаев;
• Налог на прибыль, за исключением налога с отдельных видов доходов и налога, который вы платите как налоговый агент;
• Налог на имущество с недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости.

Остальные налоги организации на спецрежиме платят так же, как на ОСН, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

Какие налоги не платят ИП на УСН:

• НДС, за исключением отдельных случаев;
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме налога с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9% и 35%;
• Налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе. Исключение - недвижимость, которая включена в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. С нее нужно платить налог на имущество (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Остальные налоги ИП на спецрежиме платят так же, как предприниматели на ОСН, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

Какие налоги и страховые взносы нужно платить на УСН

Все плательщики на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" налоги и страховые взносы уплачивают одинаково.

От объекта налогообложения это не зависит. Перечень обязательных платежей на УСН зависит от того, кто ее применяет: организация или ИП.

При УСН нужно платить земельный налог, если у вас есть земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (если вы - ИП). Более того, ни один налоговый режим не освобождает от уплаты земельного налога.

Организации должны платить такие налоги:

• Налог при УСН с объекта "доходы" либо "доходы минус расходы";
• НДС по отдельным операциям;
• Налог на прибыль с отдельных доходов, а также в том случае, когда организация является налоговым агентом;
• Акцизы, если есть операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством. Если организация производит такие товары, то она не вправе применять УСН;
• НДФЛ в качестве налогового агента с выплат работникам и другим физическим лицам;
• Водный налог, если фирма по лицензии пользуется водными объектами;
• НДПИ, если она является пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если организация добывает и реализует иные полезные ископаемые, то она не вправе применять УСН;
• Налог на имущество, если есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости;
• Транспортный налог при наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств;
• Земельный налог, если есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Страховые взносы компании на спецрежиме платят те же, что и организации на ОСН. А именно взносы:

• На ОПС;
• На ОМС;
• По ВНиМ;
• На страхование от несчастных случаев на производстве.

ООО платят те же налоги и страховые взносы, что и другие компании на УСН. Никаких исключений или дополнительных платежей для них не предусмотрено.

ИП должны платить такие налоги:

• Налог при УСН с объекта "доходы" либо "доходы минус расходы";
• НДС по отдельным операциям;
• НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9%, 35%, а также с доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности;
• НДФЛ в качестве налогового агента с выплат работникам, если они есть, и другим физическим лицам;
• Акцизы, если есть операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством. Если ИП производит такие товары, то он не вправе применять УСН;
• Водный налог при пользовании водными объектами по лицензии;
• НДПИ, если предприниматель признается пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если он добывает и реализует иные полезные ископаемые, то применять УСН нельзя;
• Налог на имущество физических лиц с недвижимости, которую ИП: не использует в бизнесе или использует, но она включена в специальный перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• Транспортный налог, если есть зарегистрированные на него транспортные средства;
• Земельный налог, если есть земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Страховые взносы предприниматели на УСН платят:

• С выплат работникам - взносы на ОПС, на ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев на производстве - в общем порядке;
• За себя - взносы на ОПС и ОМС.

Комментарии