При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной

Условия, при которых налог считается уплаченным, отличаются в зависимости от того, как вы его платите: безналичным переводом, наличными деньгами, зачитываете переплату или у вас его удерживает налоговый агент.

Например, при переводе через банк налог считается уплаченным, когда вы передали в банк платежное поручение. При этом платежка должна быть заполнена правильно и на счете у вас должно быть достаточно денег.

Уплата налога безналичным переводом через банк

Налог считается уплаченным с момента, когда вы передали в банк платежное поручение на его уплату, если:

• Вы правильно заполнили платежное поручение. Особенно важно правильно указать счет УФК и название банка получателя. Иначе деньги не поступят в бюджет и платеж нельзя будет уточнить;
• На счете достаточно денег для списания налога.

При этом неважно, платите вы налог как налогоплательщик или как налоговый агент. Налог не будет считаться уплаченным, если:

• В платежном поручении неправильно указан счет УФК и название банка получателя и из-за этого деньги не поступили в бюджет;
• Вы отозвали из банка платежное поручение или банк вернул вам его, не исполнив;
• У вас не хватает денег на счете;
• К вашему счету есть требования, деньги по которым согласно ст. 855 ГК РФ списываются раньше, чем налоги. При этом денег на счете не хватает, чтобы погасить все эти требования и исполнить ваше поручение на уплату налога.

Те же самые правила действуют, когда налог за вас платит третье лицо.

Если налогоплательщик намеренно направил платежку в проблемный банк, обязанность по уплате налога могут посчитать неисполненной. Доказать, что вы знали о проблемах у банка, но все равно отправили туда поручение, должна инспекция.

Доказательства могут быть такие:

• Банк и раньше не исполнял поручения налогоплательщика, однако он, зная об этом, все равно направил туда платежку на уплату налога;
• Уплательщика несколько счетов и при этом через проблемный счет он платит только налоги, а с остальными кредиторами расплачивается с других счетов;
• На проблемном счете не было денег, но, чтобы уплатить налоги именно с него, налогоплательщик перевел туда деньги с других своих счетов, и др.

Поэтому, если инспекция отказывается засчитать налог, приготовьте заранее аргументы, которые докажут, что вы не знали и не могли узнать о проблемах у банка.

Уплата налога наличными деньгами

Заплатить налог наличными могут только физлица, в том числе ИП. Сделать это можно через банк, МФЦ, почту или местную администрацию.

Налог считается уплаченным с момента, когда вы внесли деньги в банк, а если банка нет, то в МФЦ, отделение почты или кассу местной администрации. При этом вы должны выполнить такие условия:

• Вы внесли достаточно денег для уплаты налога;
• Вы правильно указали реквизиты платежа. Особенно важно правильно указать счет УФК и название банка получателя. Иначе деньги не поступят в бюджет, и платеж нельзя будет уточнить.

При этом неважно, платите вы налог как налогоплательщик или как налоговый агент.

Налог не будет считаться уплаченным, если:

• При уплате через банк вы неправильно указали счет УФК и название банка получателя и из-за этого деньги не поступили в бюджет;
• Почтовое отделение (МФЦ, местная администрация) вернуло вам деньги, которые приняло для перечисления в уплату налога.

Те же самые правила действуют, когда налог за вас платит третье лицо.

Уплата налога зачетом излишне уплаченных (взысканных) налогов

Если в уплату налога засчитывается ваша переплата (или деньги, излишне взысканные с вас налоговой инспекцией), то налог считается уплаченным со дня, когда налоговая инспекция приняла решение о зачете.

Инспекция принимает такое решение в течение 10 рабочих дней со дня, когда вы подали заявление, или со дня, когда она узнала о переплате.

Поэтому заранее позаботьтесь о том, чтобы инспекция успела провести зачет к нужной вам дате: закажите совместную сверку и подайте заявление о зачете.

Уплата налога через налогового агента

Если налог с вас удерживает налоговый агент, то ваша обязанность по уплате считается исполненной в день, когда агент удержал налог.

Комментарии