Общие правила уплаты налогов

При уплате налога вы должны выполнить ряд требований, которые касаются полноты и срока платежа, формы и порядка расчетов с бюджетом. Если вы допустите ошибку и деньги не поступят в бюджет, то у вас возникнет задолженность по налогу. В этом случае инспекция начислит пени, а также может привлечь вас к ответственности.

Кто уплачивает налоги

Налог может быть уплачен налогоплательщиком самостоятельно либо третьим лицом, кроме уплаты НДФЛ за налогового агента.

Для некоторых лиц существуют свои особенности по уплате налогов:

• Если налог рассчитывает налоговый агент, то он и должен его перечислить в бюджет;
• При наличии обособленных подразделений некоторые налоги нужно платить по месту их нахождения;
• Крупнейшие налогоплательщики платят налоги через межрегиональную (межрайонную) инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (по администрируемым ею налогам);
• Налог на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) уплачивает ее ответственный участник;
• У простого товарищества ответственный участник платит НДС.

В какой срок уплачивают налоги

Вы должны платить налоги в установленный законом срок. Для каждого налога установлены свои сроки уплаты.

Срок уплаты налога может быть определен:

• Календарной датой. Например, организации уплачивают налог на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом;
• Истечением периода времени (например, месяца, квартала, определенного количества дней и т.п.). Так, авансовый платеж по ЕСХН уплачивается не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода - полугодия;
• Наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия. Например, ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения, уплачивают налог не позднее окончания действия патента, если он получен на срок до шести месяцев.

Срок уплаты налога может быть установлен в рабочих днях или в календарных днях. В последнем случае он исчисляется с учетом выходных и нерабочих праздничных дней.

Если последний день срока уплаты налога выпал на нерабочий (выходной, праздничный) день, то перечислить налог вы можете в следующий за ним рабочий день. Вы можете уплатить налог не только в последний день срока, но и досрочно.

Если вы пропустите срок уплаты, то на сумму недоимки вам начислят пени. Помимо этого инспекция взыщет с вас налог. Кроме того, вас могут привлечь к налоговой, административной или даже уголовной ответственности.

Вид и размер ответственности зависят от того, в каком размере не уплачен налог, правильно ли он посчитан и кто его не уплатил. Если вы не можете заплатить налог в срок в определенных случаях, то вы можете попросить отсрочку или рассрочку.

В каком объеме и какой валюте уплачивают налоги

По общему правилу вы должны заплатить всю сумму налога сразу. Исключение составляют случаи, когда уплата налога частями предусмотрена налоговым законодательством. Например, НДС можно уплачивать тремя равными долями.

Налоги нужно платить в рублях. С доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды вы также должны рассчитать и уплатить налог. Даже при расчете суммы налога в иностранной валюте вы все равно должны уплатить его в рублях. Для этого придется пересчитать налог по официальному курсу Банка России на дату уплаты. Налог исчисляйте в полных рублях.

Как округляется сумма налога при его расчете и перечислении:

• Если сумма налога менее 50 коп. - отбросьте ее;
• Если сумма налога 50 коп. и более - округлите до полного рубля.

Какими способами можно уплатить налоги

Налоги можно уплатить следующими способами:

1. Безналичным переводом через банк. В этом случае в банк необходимо направить платежное поручение. Если при заполнении платежного поручения на уплату налога вы допустили ошибки, то вам придется уточнить платеж или уплатить налог заново, если платеж в бюджет не поступил.
2. Наличными деньгами через банк - для физических лиц, в том числе ИП. Если заплатить через банк нет возможности, то можно заплатить через МФЦ, почту или местную администрацию. Также для этого ИП может воспользоваться электронным сервисом "Заплати налоги" на сайте ФНС.
3. Зачесть в счет переплаты по этому и другим налогам, пеням и штрафам.

Кроме того, налоги за вас (кроме НДФЛ) может заплатить другой человек или организация.

Обратите внимание, организация не может платить налоги наличными. Причем, если за компанию налог уплачивает третье лицо, то оно тоже должно уплатить налог в безналичной форме.

Комментарии